Formularz PIT-37 związany jest z każdymi dochodami uzyskiwanymi i rozliczanymi za pośrednictwem płatnika (np. pracodawcę). Jeśli dochodzi do zawarcia kontraktu bądź wykonania zadań, z tytułu których wypada rozliczyć się na własną rękę, wtenczas nie korzystamy z tego dokumentu. Tak więc wszyscy pozyskujący dochody na podstawie umowy o pracę, zlecenie lub dzieło mają wybór skorzystania z opcji rozliczenia preferencyjnego.